В процессе проведения операций по безналичным рас-
четам банки также осуществляют контроль за соблюде-
нием правил расчетов их клиентами.
28. Порядок осуществления банками
расчетного обслуживания предприятия
при наличии у него картотеки
просроченных платежей
Расчетные документы на перечисление денежных
средств с текущих счетов предприятий и их обособлен-
ных подразделений принимаются банками к исполнению
только в пределах имеющихся в наличии средств на этих
счетах. Однако из этого правила существуют исключе-
ния. В некоторых случаях банк обязан принять к испол-
нению расчетные документы и при отсутствии (недоста-
точности) средств.
Во-первых, такое исключение существует в случае пре-
дбставления клиентом поручений на перечисление с ос-
новных счетов предприятий в бюджеты и государствен-
ные целевые фонды сумм налогов и сборов (обязательных
платежей), неналоговых платежей, пени, штрафов и дру-
гих санкций, предусмотренных законодательством и при-
мененных в установленном порядке за несвоевременную
уплату этих платежей. Такие поручения принимаются
банками к исполнению независимо от наличия средств
на этих счетах. В случае отсутствия средств на основ-
ном счете плательщика такие поручения учитываются
банком на внебалансовом счете № 9803 <Расчетные до-
491
кументы, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств
у плательщиков> и составляют картотеку просроченных
платежей. В случае недостаточности средств на основ-
ном счете предприятия для исполнения таких поруче-
ний осуществляется их частичная оплата, а поручение с
отметкой банка о частичной оплате помещается в кар-
тотеку к внебалансовому счету №9803. Условием при-
нятия таких поручений к исполнению является наступ-
ление срока уплаты вышеуказанных платежей. Платеж-
ные поручения на уплату налогов, сборов, других
обязательных платежей и взносов в государственные це-
левые фонды, срок уплаты которых не наступил, банком
в картотеку не принимаются.
В случае формирования такой картотеки по основно-
му счету плательщика, последний обязан в течение трех
рабочих дней предоставить поручение на перечисление
остатков средств с других текущих счетов на основной
счет для обеспечения погашения указанной задолженно-
сти или погасить ее непосредственно с дополнительного
счета.
Во-вторых, вне зависимости от наличия (достаточно-
сти) денежных средств на основном текущем счете пла-
тельщика банк обязан принять к исполнению расчет-
ные документы на бесспорное списание денежных
средств.. В случае отсутствия средств на основных счетах
эти документы также помещаются в картотеку. В случае
недостаточности средств на основных счетах плательщи-
ков осуществляется частичная оплата документов на бес-
спорное списание, а документ с отметкой о частичной оп-
лате помещается в картотеку.
При поступлении расчетных документов на бесспор-
ное списание средств с основного счета плательщика банк,
в случае отсутствия (недостаточности) средств на счете,
не позднее следующего дня предоставляет непосредственно
владельцу этого счета под роспись сообщение о поступле-
нии указанных документов или посылает это сообщение
средствами связи с документальным подтверждением его
отправки. После получения сообщения плательщик обя-
зан в течение трех рабочих дней предоставить поручение
на перечисление остатков средств с других текущих сче-
тов на основной счет для обеспечения погашения указан-
ной задолженности или погасить ее непосредственно с до-
полнительного счета.
<
492


Порядок и очередность исполнения банком расчет-
ных документов, помещенных в картотеку, в случае не-
достаточности средств на счетах плательщиков определе-
ны в Положении об исполнении банками поручений пред-
приятий и расчетных документов на бесспорное списание
(взыскание) средств, утвержденном постановлением Прав-
ления НБУ от 18.09.98 г. № 379.
В случае недостаточности средств на основных счетах
предприятий исполнение их поручений на перечисление
средств, а также расчетных документов на бесспорное спи-
сание средств учреждения банков осуществляют в сле-
дующем порядке:
Первоначально банком осуществляется исполнение
расчетных документов по оплате средств на обязательное
государственное пенсионное страхование и бесспорное спи-
сание органами Пенсионного фонда Украины недоимки
по этим сборам и средств по регрессным требованиям
на основании признанных претензий в соответствии со
ст.8 Арбитражно-процессуального кодекса Украины, а так-
же по решениям судов. Списание денежных средств по
указанным расчетным документам осуществляется в раз-
мере 10 процентов от поступлений на основной текущий
счет предприятия.
Во вторую очередь, исполняются поручения по оплате
платежей на неотложные нужды предприяти". Направ-
ление средств на неотложные нужды предпрг гия опре-
деляется его руководителем самостоятельно. .- казанные
средства могут быть использованы также на вьє??дату те-
кущей и просроченной заработной платы и приравнен-
ных к ней платежей. В этом случае за счет средств на
неотложные нужды оплачиваются налоги и сборы (обя-
зательные платежи), которые в соответствии с действую-
щим законодательством удерживаются из заработной
платы и начисляются на фонд оплаты труда. Предпри-
ятия осуществляют расчет суммы средств на неотложные
нужды в размере 15 процентов от поступлений на основ-
ной текущий счет предприятия за предыдущий месяц (для
отдельных категорий предприятий установлен иной раз-
мер суммы средств на неотложные нужды). Произведен-
ный расчет в течение 5 рабочих дней текущего месяца
должен быть предоставлен предприятием в банк.
В третью очередь банком исполняются платежи по вы-
плате просроченной свыше 15 дней заработной платы и
493
приравненных к ней платежей. В этом случае по распо-
ряжению руководителя предприятия на выплату заработ-
ной платы, приравненных к ней платежей, а также сумм,
подлежащих удержанию из заработной платы, может быть
направлена сумма в размере 50 процентов от текущих
поступлений на основной текущий счет предприятия, ос-
тавшихся после осуществления платежей первой и вто-
рой очереди. В этой же очередности исполняются расчет-
ные документы на взыскание сумм заработной платы и
приравненных к ней платежей по решениям судов.
Далее банком исполняются документы по оплате на-
логов и сборов (обязательных платежей) в бюджеты и го-
сударственные целевые фонды, а также распоряжения ор-
ганов взыскания по бесспорному списанию (взысканию)
невнесенных в срок налогов и сборов и сумм начислен-
ных финансовых санкций, взыскания органами Пенсион-
ного фонда Украины средств по регрессным требовани-
ям на основании признанных претензий в соответствии
со ст. 8 Арбитражно-процессуального кодекса Украины
и по решениям судов.
В последнюю очередь, исполняются учтенные в карто-
теке расчетные документы по иным платежам на бес-
спорное списание (взыскание) средств, предусмотренным
законами Украины.
Платежи каждой последующей очереди осуществля-
ются банками после исполнения расчетных документов
предыдущей группы. ',


29. Порядок исполнения банками ,
постановлений компетентных органов
об аресте средств на счетах
В соответствии со стст. 149-152 Гражданского процес-
суального кодекса Украины, стст. 66-67 Арбитражного
процессуального кодекса Украины, стст. 29, 126 Уголов-
но-процессуального кодекса Украины, стст. 5, 50 Закона
Украины <Об исполнительном производстве> для обес-
печения гражданского иска суд, арбитражный суд, а так-
же прокуроры, следователи органы прокуратуры, внутрен-
них дел и службы безопасности Украины - по возбуж-
денным уголовным делам, государственные исполнители
494 '
могут по заявлению стороны, предъявившей иск, или по
своей инициативе принять меры по обеспечению иска.
Одной из таких мер является наложение ареста на сред-
ства, которые принадлежат юридическому или физиче-
скому лицу, в том числе находящиеся на их счетах в
банковских учреждениях. Кроме того, в соответствии со
стст. 29, 126 Уголовно-процессуального кодекса Украи-
ны может быть наложен арест на денежные средства фи-
зических лиц для обеспечения возможной конфискации
имущества.
В зависимости от определения суда, постановления про-
курора, следователя арест может быть наложен на все сред-
ства, которые находятся на счетах юридического (физи-
ческого) лица или на какой-либо конкретный счет (теку-
щий, депозитный и др.), на средства на счете в целом или
на конкретно определенную сумму.
Определение суда или постановление прокурора, сле-
дователя направляется непосредственно в банк, в кото-
ром открыт счет юридического или физического лица, на
средства которого наложен арест. Если арест на денеж*
ные средства юридического лица налагает арбитражный
суд, то, кроме определения об аресте, им должен быть из-
дан также соответствующий приказ.
Меры относительно осуществления ареста денежных
средств выполняются банками немедленно после получе-
ния определения суда или постановления прокурора, сле-
дователя о наложении ареста. Если определение суда или
постановление прокурора, следователя о наложении аре-
ста поступило в банк после окончания операционного дня,
то меры относительно ареста денежных средств выпол-
няются банками по состоянию на начало следующего опе-
рационного дня.
В случае наложения ареста на средства на текущем
счете предприятия банком прекращается списание средств
по распоряжению владельца счета (в том числе исполь-
зование средств на неотложные нужды предприятия и
выплату просроченной заработной платы и приравнен-
ных к ней платежей), за исключением платежей в бюд-
жет и взносов в государственные целевые фонды. 
Для обеспечения исполнения определения суда (по-
становления прокурора, следователя, государственного ис-
полнителя) на период наложения ареста банк открывает
юридическому или физическому лицу специальный счет
495
для накопления денежных средств. Средства, накапливае-
мые на специальном счете, используются исключительно
для обеспечения иска (конфискации). Любые другие пре-
тензии к специальному счету предъявляться не могут и
накопленные денежные средства не могут быть использо-
ваны до получения решения суда об их взыскании или
определения суда (постановления прокурора, следовате-
ля) о снятии ареста.
В случае если арест наложен на счет с указанием в оп-
ределении (постановлении) конкретной суммы, которая
есть на счете, банк эту сумму резервирует на специальном
счете и продолжает проведение операций по счету в обыч-
ном режиме.
В случае отсутствия или недостаточности средств на
счете банк перечисляет имеющуюся на счете в наличии
сумму средств на специальный счет, а определение (по-
становление) помещает в картотеку на внебалансовом сче-
те №9803 и сообщает суду (прокурору, следователю) об
отсутствии или недостаточности средств для принятия им
соответствующего решения. При этом в случае дальней-
шего поступления средств на арестованный счет банком
осуществляется их накопление на специальном счете до
окончательного разрешения этого вопроса судом или на-
копления отмеченной в определении (постановлении) сум-
мы. После накопления на специальном счете необходи-
мой суммы и при отсутствии других определений (поста-
новлений) о наложении ареста банк резервирует ее на
этом счете и восстанавливает проведение операций в обыч-
ном режиме. 
Если арест наложен на счет в целом, без указания в опре^
делении (постановлении) конкретной суммы, банком осу-
ществляется накопление денежных средств на специаль-
ном счете без ограничения суммы до принятия судом
решения по иску или определения (постановления) об от-
мене ареста.
После принятия решения суда по гражданскому иску
(приговора в части гражданского иска) и при наличии на
специальном счете соответствующей суммы арестованных
средств банк на основании исполнительного документа
суда и расчетного документа взыскателя перечисляет на-
значенную к взысканию сумму на счет взыскателя. В та-
ком же порядке исполняется приговор суда о конфиска-
ции имущества.
496
В случае если на специальном счете была накоплена ^
сумма меньшая, чем указано в решении о взыскании, и
присуждённая к взысканию сумма не превышает отме-
ченную в определении (постановлении), то накопленная
сумма перечисляется полностью на счет взыскателя, а рас-
четный документ с отметкой о его частичной оплате по-
мещается в картотеку неоплаченных документов на вне-
балансовый счет №9803 на дату, на которую было поме-
щено определение (постановление) о наложении ареста.
Если в решении о взыскании отмечена большая сумма, чем
в определении (постановлении) об аресте, то в пределах
суммы определения (постановления) расчетный документ
частично исполняется, а на разницу суммы он помещается
в картотеку с учетом календарной очередности его посту-
пления. В случае принятия судом решения о взыскании
суммы, меньшей, чем накопленная на специальном счете,
неиспользованная сумма возвращается банком на тот счет,
с которого она была перечислена.
В случае принятия судом решения или определения
об отмене ареста в связи с отказом в иске или по дру-
гим причинам банк восстанавливает проведение опера-
ций в установленном порядке. Денежные средства, кото-
рые были накоплены за период ареста на специальном
счете, возвращаются банком не позднее следующего ра-
бочего дня после отмены ареста на тот счет, с которого
они были привлечены.
Если в банк поступает несколько определений (поста-
новлений) о наложении ареста на средства на счетах, то
они исполняются банком в календарной очередности их
поступления.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84