Эти материалы обычно состоят из: актов
расследования, заключений его участников: актов о несчастных случаях и иных
происшествиях; планов, схем, эскизов, иногда фотографий места происшествия,
зафиксированных здесь объектов; выписок из правил исследуемой деятельности;
объяснений работников предприятий и некоторых других документов.
Содержащиеся в них данные о месте, времени, причинах происшествия,
ответственных за это лицах и других обстоятельствах могут оказать
существенную помощь следователю в выдвижении версий, организации и
планировании расследования. Вместе с тем необходимо учитывать, что выводы
работников органов государственного и ведомственного контроля требуют
тщательного анализа, оценки и исследования следственным путем, поскольку
проводимые ими расследования не основываются на нормах процессуального
закона и регулируются ведомственными инструкциями, положениями, методиками.
Акты служебных расследований относятся к числу так называемых суммирующих
производных доказательств, которые фиксируются позже первоначальных, на их
основе и содержат меньший объем фактической информации, относящейся к делу,
так как часть ее не воспринимается и не воспроизводится при передаче. В
отдельных случаях, кроме того, возможны искажения информации при переходе ее
от первоначального носителя (например, очевидца происшествия) к лицу,
производящему непроцессуальное расследование. На обоснованность,
правильность выводов его участников влияют и другие факторы
объективно-субъективного порядка. В частности, не во всех случаях участники
служебного расследования заинтересованы в установлении истинной картины
содеянного, так как недостатки в деятельности предприятий могут
свидетельствовать о ненадлежащем уровне текущего надзора со стороны
проверяющих лиц. Отрицательно сказывается на эффективности их работы
отсутствие необходимой профессиональной подготовки у некоторых членов
комиссий. Поэтому в случае возбуждения дела по указанным мате риалам
необходимо обеспечивать планирование, организацию и проведение
процессуального расследования таким образом, чтобы всесторонне, полно и
объективно исследовать на процессуальной основе как установленные, так и не
установленные непроцессуальным расследованием либо недостаточно
исследованные, но важные для дела обстоятельства, а также выводы и суждения,
обоснованность которых вызывает сомнение.
В частности, на первом этапе расследования может возникнуть
необходимость принятия мер:
- по организации и проведению осмотра места происшествия;
- по ознакомлению с характером деятельности предприятия, условиями и
режимом работы отдельных подразделений, конкретных лиц;
-по собиранию ориентирующих данных о предполагаемых нарушителях правил,
их связях, поведении;
-по выяснению круга правил, регулирующих деятельность предприятия, и их
изучению. Важное научное и практическое значение имеет вопрос о соотношении
актов служебного расследования, заключений принявших в них участие
специалистов и заключений технических, санитарных, ветеринарных и других
судебных экспертиз. В некоторых случаях по рассматриваемым делам не
проводятся судебные экспертизы, в которых имеется необходимость. Чаще всего
это объясняется неправильным подходом к оценке заключений служебного
(непроцессуального) расследования, которое подчас отождествляется с
заключением экспертизы. Между тем имеющиеся в делах заключения служебного
расследования нельзя приравнивать к экспертизам, хотя они часто имеют
большое значение для дела. Акты либо справки о результатах непроцессуального
расследования какого-либо обстоятельства, хотя бы и полученные по запросу
органа следствия и суда, не могут расцениваться как экспертные заключения и
служить основанием к отказу в проведении судебной экспертизы. Это положение,
однако, вряд ли следует понимать в том смысле, что в каждом конкретном
случае при необходимости разрешения вопросов, требующих специальных
познаний, обязательно проведение соответствующей судебной экспертизы.
Экспертиза должна назначаться всегда, когда, во-первых, к этому есть
основания, указанные в законе: во-вторых, при условии, что при
непроцессуальном расследовании вопросы, относящиеся к компетенции комиссии,
не разрешены или разрешены не полностью; в-третьих, выводы специалистов
вызывают сомнение, оспариваются обвиняемыми, свидетелями или противоречат
другим материалам дела; в-четвертых, специалисты высказали противоречивые
мнения о причинах происшествия. Необходимость назначения соответствующей
судебной экспертизы отсутствует, если в заключении непроцессуального
расследования полно освещены обстоятельства происшествия, выводы не
противоречат материалам дела, не оспариваются обвиняемыми или иными лицами,
служебная деятельность которых проверялась. Рассмотренные выше общие
положения расследования различных видов преступлений в сфере экономики не
отражают специфики методов расследования отдельных видов указанных
преступлений. Поэтому для составления представления об этой специфике
целесообразно изучить рекомендации отраженные в частных методиках
расследования.
ГЛАВА XXXVII РАССЛЕДОВАНИЕ ДОЛЖНОСТНЫХ ХИЩЕНИЙ
N 1. Криминалистическая характеристика должностных хищений
Одной из особенностей должностных хищений является то, что эти
преступления в подавляющем большинстве случаев совершаются группами.
Последние дифференцируются следующим образом: 1) случайная группа; 2)
ситуационная группа с предварительным сговором: 3) организованная группа; 4)
блок расхитителей (состоящий из нескольких групп). Наибольшую общественную
опасность представляют последние две группы. Своеобразие должностных хищений
определяется: а) латентностью совершения хищений; б) глубокой конспирацией:
в) прочной связью и взаимодействием всех расхитителей; г) выполнением каждым
участником преступной- группы строго определенных функций: д) иерархической
структурой группы: е) осведомленностью организаторов преступной группы о
всей деятельности ее членов (включая и непреступную деятельность): ж)
осведомленностью второстепенных участников преступной группы расхитителей
только о действиях их ближайших соучастников, незнанием подчас характера
деятельности всей группы, особенно организаторов. Всех участников преступной
группы расхитителей можно разделить на организаторов, активных и
второстепенных участников. Организаторы группы расхитителей - это лица,
руководящие преступной деятельностью группы, чаще всего они являются и
инициаторами ее создания. Они осуществляют, как правило, комплекс действий
по управлению группой. Активные участники - это лица, постоянно участвующие
в преступной деятельности, они отличаются инициативностью, нередко по
указанию организаторов выполняют ряд функций по управлению группой, в
большинстве случаев становятся участниками групповых хищений по собственной
инициативе. Второстепенные участники -это лица, не проявляющие собственной
инициативы, они, как правило, участвуют в отдельных эпизодах хищения,
действуют по указанию организаторов или активных участников группы. Способы
совершения и сокрытия должностных хищений можно подразделить на: хищения
учтенных, имеющихся на балансе организации имущества и денежных средств:
хищение неучтенных имущества и денежных средств.
К способам первой группы можно отнести: а) неприкрытое присвоение или
растрата материально-ответственным лицом вверенного ему имущества: б)
хищения путем занижения в документах качественных показателей сдаваемой
продукции, фиктивного списания имеющихся на балансе ценностей; в) хищения,
вуалируемые подделкой первичных документов или подлогами в учетных записях;
г) хищения денежных средств, совершаемые путем обмана покупателей с
последующим изъятием излишне полученных денег. Способами второй группы
являются: а) изготовление неучтенной продукции из сырья и материалов,
скрытно сэкономленных в процессе производства, и сбыт этой продукции через
работников торговли и других лиц: б) изготовление неучтенной продукции из
сырья и материалов, нелегально при обретенных, и сбыт этой продукции через
работников торговли и других лиц. В современных условиях хозяйствования
появились новые способы должностных хищений. Они совершаются путем обхода
законов о налогообложении, махинаций в кредитно-финансовой сфере, создания
лжефирм, превращения безналичных государственных средств в наличные и их
присвоения и т. д. Широкое распространение получили преступления в
кредитно-финансовой сфере. Активную роль в них играют работники коммерческих
банков, которые довольно умело вуалируют свои махинации, а все сомнительные
документы списывают на издержки возникающего предпринимательства. Появились
такие ранее не встречавшиеся виды преступлений, как: создание фиктивных
банковских учреждений, ложное банкротство: кредитование вымышленных фирм,
ассоциаций и кооперативов; ростовщичество; мошенничество при получении ссуд
и погашения кредитов; и др. Способы совершения должностных хищений могут
быть выявлены через признаки этих преступлений (материальные и идеальные
следы). По своему содержанию эти признаки можно разделить на: признаки
осуществления хищений (сюда относятся в первую очередь признаки создания
источников хищения, признаки изъятия, сбыта, переработки продукции и т. п.),
признаки сокрытия хищения, признаки использования результатов хищения.
Применительно к хищениям, совершаемым с участием должностных лиц, можно
назвать следующие признаки: 1) задержание с похищенным имуществом; 2)
недостача или излишки материальных ценностей и денежных средств; 3)
обнаружение в складском, производственном и других помещениях материальных
ценностей, не отраженных в документах; 4) оплата труда работников
предприятия из личных средств должностных лиц; 5) выплата денежных средств
предприятия за изготовление продукции, не отражаемой в учете; 6) факты
нелегальной реализации или приобретения имущества, готовых изделий,
строительных материалов и др.; 7) необоснованное начисление и выплата
заработной платы лицам, не работавшим в данной организации, и работникам, не
выполнявшим работы; неоднократная выплата денег одному и тому же работнику
за одну и ту же работу и др.; 8) поборы с работников организации
(предприятия, учреждения) денег - части необоснованно начисленных и
выплаченных под видом вознаграждения за выполненные работы и др.; 9)
неправильное определение количественных и качественных характеристик
принимаемого или отпускаемого имущества; 10) приемка или отпуск имущества
должностными лицами без оформления документов: закупка без закупочных
квитанций, выдача готовых изделий со склада без накладных, отпуск товаров с
торговой базы - без счета-накладной и т.п.; 11) перевозка имущества в
количестве, превышающем указанное в сопроводительных документах, или вообще
без таковых: 12) наличие на предприятии большого числа рекламаций,
указывающих на систематическое недовложение сырья в изготовляемые изделия
или замену дорогостоящего сырья малоценным; 13) нелегальное приобретение
должностными лицами промышленного предприятия сырья с оплатой его из личных
средств; 14) продажа товаров из подсобных помещений, минуя кассу; 15)
неофициальная продажа частным лицам изделий, вырабатываемых предприятием;
16) обнаружение фальсифицированных товаров, объем (вес) которых увеличен за
счет повышения влажности (сахара, муки, крупы и др.), снижения крепости
спиртных напитков и т. п.; 17) систематическое использование неучитываемых
бланков документов, отражающих движение имущества, вместо предписанных
бланков стропой отчетности; 18) представление подложных документов на
списание материальных ценностей и денежных средств; 19) указание в
документах завышенных данных об объеме и стоимости выполненных работ: на
транспорте - указание завышенных показателей о количестве перевезенных
грузов, о фиктивных перевозках; в строительстве - завышение объемов и
стоимости выполненных работ; на производстве - преувеличенные сведения о
количестве изготовленных деталей, неправильная, более дорогая расценка их и
т. п.; 20) подлоги в учетных документах; 21) указание в документах
заниженных данных об изготовленной продукции, сокрытие от учета части
изделий; 22) завышенное против фактически израсходованного списание в расход
имущества: сырья - в производстве, строительных материалов - в строительстве
и др.: 23) списание в расход средств на якобы закупленное и фиктивно
оприходованное имущество, фактически не поступавшее: сельскохозяйственных
продуктов при заготовках; строительных материалов, каких-либо иных то варов,
якобы закупленных в торговых предприятиях: и т. п.; 24) завышенное списание
в расход имущества под видом различных трат: естественной убыли, порчи,
отходов при переработке и др.: 25) реализация в торгующих организациях
неоприходованных товаров; 26) систематическое нарушение требований
регулярного измерения и фиксирования в документах показателей имущества
(например, продуктов питания); 27) изъятие с контрольно-пропускных пунктов и
преждевременное уничтожение пропусков на вывозимое имущество; и др. Признаки
сокрытия хищения - действия расхитителей по уничтожению документов, остатков
сырья, полуфабрикатов, вспомогательных материалов. Признаки использования
результатов хищения - приобретение ценных вещей, недвижимости, крупные
вклады в банки и т. п. Значение признаков хищения заключается в том, что с
их помощью можно выдвинуть обоснованное предположение не только о факте
хищения определенных ценностей, но и о способах хищения, конкретных фактах
преступной деятельности, участниках преступной группы.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97